David Jiménez, abogado: "Aunque dos hermanos hereden la misma cantidad, no siempre se paga igual en impuestos"

Cuando dos hermanos heredan a partes iguales, la lógica dice que también deberían pagar lo mismo. La misma cantidad recibida, el mismo parentesco, el mismo impuesto. Sin embargo, eso no siempre es así, y el abogado experto en herencias David Jiménez lo explica con un ejemplo muy concreto en su cuenta de TikTok: "Tú imagínate que recibís tú y tu hermano 1 millón de euros de tus padres… recibes medio millón y tu hermano otro medio millón de euros". Y la pregunta obvia que sigue es: ¿pagan lo mismo? "La respuesta es que no", afirma Jiménez.

El motivo no está en la cantidad heredada ni en el grado de parentesco. Está en algo que se llama patrimonio preexistente: lo que cada heredero ya tenía antes de recibir la herencia. Un detalle que no siempre se tiene en cuenta, pero que puede cambiar bastante el resultado final. Según explica el abogado en el podcast Más Allá del Oro, "Si tienes más de 400.000 euros, van a aplicarte unos coeficientes multiplicadores para que pagues más impuestos que tu hermano, heredando exactamente lo mismo". 

Qué son los coeficientes multiplicadores y por qué importan

El Impuesto de Sucesiones no funciona de manera lineal. La Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, en su artículo 22, establece que la cuota tributaria se obtiene aplicando a la cuota íntegra un coeficiente multiplicador que varía según el patrimonio que ya tenía el heredero en el momento de recibir la herencia. Es decir, quien ya tenía más, paga más.

Con carácter general, a partir de 402.678,11 euros de patrimonio previo se aplican coeficientes superiores. Y eso puede traducirse en una diferencia nada despreciable entre dos hermanos que han recibido exactamente lo mismo. El Reglamento del impuesto, en su artículo 44, lo recoge con claridad: la cuota tributaria es el resultado de multiplicar la cuota íntegra por el coeficiente correspondiente al patrimonio preexistente del contribuyente. Y el artículo 45 del mismo texto añade que ese patrimonio debe valorarse según las reglas del Impuesto sobre el Patrimonio en el momento en que se produce el fallecimiento.

En la práctica, esto significa que dos personas pueden recibir la misma herencia de los mismos padres y acabar pagando cantidades distintas ante Hacienda. No por haber hecho nada mal, sino simplemente porque una de ellas llegaba con más patrimonio a ese momento.

Una variable que conviene revisar antes de aceptar

El consejo que se desprende de la advertencia de David Jiménez es que antes de aceptar una herencia, merece la pena hacer números y tener en cuenta la situación patrimonial de cada heredero, no solo el valor de lo que se va a recibir. Porque el impuesto que finalmente se pague depende de los dos factores a la vez.

Algo que además puede variar dependiendo de la comunidad autónoma en la que resida el fallecido, y de las novedades de cada año, ya que algunas han establecido sus propias bonificaciones y escalas, lo que hace que la diferencia entre herederos pueda ser mayor o menor según el territorio.

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